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Die Prüfung des Jahresbeleges für die Registrierkassa ist davon abhängig welches Registrierkassensystem zur Anwendung kommt.

1. Verwendung einer klassischen Registrierkassa

In diesem Falle ist der Jahresbeleg, dies ist gleichzeitig der Monatsbeleg für 12/2023, auszudrucken. Die technische Umsetzung finden Sie in der Bedienungsanleitung Ihrer Registrierkassa oder können Sie bei Ihrem Kassenhersteller erfragen. Beim Ausdruck ist sicherzustellen, dass die Signaturerstellungseinheit an der Registrierkasse angesteckt und betriebsbereit ist. In weiterer Folge ist der Jahresbeleg zu scannen. Das Scannen des Jahresbeleges erfolgt durch das Scannen am                         QR-Code des Jahresbeleges mit der Handy App des Finanzministeriums (BMF) Belegcheck-App.

Der eingescannte QR-Code wird durch Eingabe ihres Authentifizierungscodes automatisch geprüft und das Ergebnis an ihr Finanz Online Konto versandt. Falls ihr Handy schon zur Kontrolle des Startbeleges verwendet wurde, ist der Code bereits gespeichert und muss nicht nochmals eingegeben werden.

Wurde das Handy nicht zur Kontrolle des Startbeleges verwendet, kann der Code jederzeit im Finanz Online System unter der Funktion „Verwaltung von Authentifizierungscodes“ für Prüf-App für Kassenbelege aufgerufen werden. Unter der Funktion „Code anfordern“ wird ein 12-stelliger Code erstellt und auf der Liste angezeigt. Bereits zu einem früheren Zeitpunkt angeforderte Codes stehen ebenfalls auf dieser Liste und können für die Prüfung des Jahresendbeleges verwendet werden.

Wurde die Prüfung erfolgreich durchgeführt, wird dies durch ein grünes Häkchen in der App angezeigt.

1. Verwendung des Web-Service zur Registrierkassenmeldung im Finanz Online

Manche Kassensysteme bieten die Möglichkeit direkt aus dem Kassensystem die Kassen sowohl anzumelden als auch alle sonstigen Meldungen z.B. die Überprüfung des Start- und Jahresbeleges automatisch durchzuführen.

Falls eine Registrierkassa diese technischen Voraussetzungen hat, muss der Jahresbeleg nicht ausgedruckt und geprüft werden.

1. Manuelle Übermittlung des Jahresbeleges an die Finanzbehörde

Unternehmen, die mangels technischer Möglichkeiten (kein Internetzugang und kein Smartphone) die Meldungen nicht elektronisch durchführen können, dürfen den ausgedruckten Jahresbeleg mit dem amtlichen Vordruck RK1 an das Bundesministerium für Finanzen übermitteln.

Der Jahresbeleg ist grundsätzlich am letzten Tag des Kalenderjahres, an dem Umsätze getätigt werden, regelmäßig ist dies der 31.12., zu erstellen, auszudrucken und aufzubewahren. Der Jahresbeleg muss spätestens jeweils vor dem 1. Barumsatz des neuen Jahres erstellt werden.

Unternehmen, deren Öffnungszeiten über Mitternacht hinausgehen sind berechtigt den Jahresbeleg nach Ende der Öffnungszeiten zu erstellen, spätestens allerdings am nächsten Öffnungstag. Bei Unternehmen, die rund um die Uhr geöffnet sind, kann der Jahresbeleg auch vor oder nach Mitternacht erstellt werden.

Die Prüfung bzw. Übermittlung des Jahresbeleges an das Bundesministerium für Finanzen muss spätestens bis zum 15.02. des Folgejahres erfolgen, dies bedeutet, der Jahresbeleg 31.12.2023 muss bis zum 15.02.2024 an das Bundesministerium für Finanzen übermittelt werden.

• Weihnachtsgeschenke und andere Geschenke bis zu EUR 186,00 je Dienstnehmer und Jahr (ausgenommen sind reine Geldzahlungen, Gutscheine sind aber steuerfrei)
• Teilnahme an Betriebsveranstaltungen bis zu EUR 365,00 je Dienstnehmer und Jahr

Dies auch dann nicht, wenn die Geschenke mit dem Firmenlogo des Geschenkgebers gekennzeichnet werden. Die vorgenannten Geschenke fallen unter die Nichtabzugsfähigkeit gemäß § 20 EStG 1988 in Verbindung mit § 12 UStG 1994. Wir verweisen auch auf die Einkommensteuer- und Umsatzsteuerrichtlinien und auf die höchstgerichtliche Judikatur des Verwaltungsgerichtshofes (VwGH). Sollten vorgenannte Ausgaben in der Buchhaltung steuerwirksam/steuermindernd erfasst werden, stellt dies gemäß den Bestimmungen des Finanzstrafgesetzes (FinStrG) eine vorsätzliche Abgabenhinterziehung dar (die Höchststrafe beträgt maximal das Doppelte des hinterzogenen Betrages).

Spenden aus dem Privatvermögen sind bis zu 10,00 % des laufenden Jahreseinkommens als Sonderausgaben absetzbar, wobei betriebliche Spenden auf diesen Höchstbetrag anzurechnen sind. Die begünstigten Spendenempfänger sind einer Liste des Bundesministeriums für Finanzen zu entnehmen.

Sohin wird ab dem 05.12.2023 bei allen Web- und App-Services, für die bislang eine Handy Signatur verwendet wurde, stattdessen eine ID-Austria benötigt.

Die ID-Austria gilt als Nachweis Ihrer Identität gegenüber digitalen Anwendungen und Diensten. Sie ist eine Weiterentwicklung der Handy Signatur und Bürgerkarte und ist sohin als elektronische Identität zu qualifizieren.

Bei der ID-Austria ist zwischen der Basisfunktion und der Vollfunktion zu unterscheiden.

Die Basisfunktion enthält alle Funktionen der bisherigen Handy Signatur. Wichtiger Anwendungsbereich ist die Anmeldung über FinanzOnline, die Anmeldung zu Ihrem elektronischen Postkasten (USP) oder die Nutzung der e-Services der ÖGK.

Die ID-Austria mit Vollfunktion eröffnet die Möglichkeit einer Ausweisfunktion am Smartphone mit EU-weiter Anerkennung. Eine solche Vollfunktion kann jedoch nur im Rahmen einer behördlichen Identitätsfeststellung freigeschaltet werden.

Der Umstieg von der Handy Signatur zur ID-Austria mit Basisfunktion wird automatisch bei einer Anmeldung (z.B.: Anmeldung beim USP) ab 05.12.2023 durchgeführt und werden Ihnen im Rahmen dieser Anmeldung alle notwendigen Schritte zum Umstieg dargelegt.
 

Dieser IFB steht zusätzlich zur Abschreibung des betreffenden Wirtschaftsgutes des Anlagevermögens zu und kann nur im Jahr der Anschaffung oder Herstellung desselben geltend gemacht werden.

Der IFB beträgt 10,00 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten und erhöht sich auf 15,00 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, wenn die Anschaffung oder Herstellung des Wirtschaftsgutes dem Bereich der Ökologisierung zuzurechnen ist.

Begünstigte Wirtschaftsgüter für die Inanspruchnahme des IFB müssen eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von vier Jahren aufweisen und einem inländischen Betrieb oder einer inländischen Betriebsstätte zuzurechnen sein, sofern dieser Betrieb oder diese Betriebsstätte zur Erzielung von betrieblichen Einkünften dient.

Wirtschaftsgüter, die zur Deckung eines investitionsbedingten Gewinnfreibetrages herangezogen wurden, gebrauchte Wirtschaftsgüter, Gebäude, Personenkraftwagen (ausgenommen jedoch E-PKWs), geringwertige Wirtschaftsgüter sowie unkörperliche Wirtschaftsgüter, die nicht dem Bereich der Digitalisierung, Ökologisierung oder Gesundheit zuzurechnen sind, können nicht zur Inanspruchnahme des IFB herangezogen werden.